중소기업 취업 청년 소득세 감면

중소기업 취업 청년 소득세 감면 제도는 청년들이 중소기업에 안정적으로 취업하고 근속할 수 있도록 세금 부담을 줄여주는 정부 정책입니다. 만 15세 이상 34세 이하 청년이 중소기업에 취업하면 일정 기간 동안 소득세의 최대 90%를 감면받을 수 있습니다. 이 글에서는 2025년 기준 중소기업 취업 청년 소득세 감면 대상, 감면율, 신청 절차, 주의사항 등을 자세히 정리했습니다.

중소기업 취업 청년 소득세 감면이란?

중소기업 취업 청년 소득세 감면제도는 「조세특례제한법」 제30조에 따라, 청년이 중소기업에 취업할 경우 일정 기간 동안 소득세를 감면받을 수 있는 제도입니다. 청년층의 취업 촉진과 중소기업 인력난 해소를 위해 도입되었으며, 실제 근로자가 부담하는 근로소득세의 상당 부분을 정부가 대신 부담합니다.

중소기업

중소기업이란 「중소기업기본법」에 따라 상시근로자 수, 자본금, 매출액 기준을 충족하는 기업을 의미합니다. 주로 제조업, IT, 서비스업, 건설업, 연구개발업 등 대부분의 산업이 포함되지만, 일정 규모를 초과하거나 상장기업, 공기업은 제외됩니다.

청년 소득세 감면

청년 소득세 감면은 취업일 기준으로 5년간 소득세 90%를 감면받을 수 있으며, 연간 최대 감면 한도는 150만 원입니다. 이 혜택은 근로소득세에만 적용되며, 지방소득세는 별도로 계산됩니다.

구분	감면율	감면기간	적용대상
청년 (만 15세~34세)	90%	5년	중소기업 신규 취업자
60세 이상 근로자	70%	3년	중소기업 재직자
장애인, 경력단절여성	70%	3년	특정 요건 충족 근로자

지원 대상 요건

• 만 15세 이상 ~ 34세 이하 청년
• 중소기업에 최초로 취업한 근로자 (정규직 포함)
• 근로소득이 발생하고 원천징수 의무가 있는 자
• 취업 당시 해당 기업이 중소기업으로 인정되는 경우
• 군 복무자는 복무기간만큼 최대 6년까지 연령 요건 연장 가능

지원 제외 대상

• 대기업, 공공기관, 공기업, 금융기관 근로자
• 소득세 비과세 대상자(예: 일용직 단기근로자)
• 동일 제도로 이미 감면받은 자
• 해당 기업이 중소기업 기준에서 제외된 경우

신청 방법

1. 중소기업 취업 후 원천징수의무자인 회사 인사·회계 담당자에게 감면 신청
2. ‘소득세 감면 신청서’ 작성 및 제출
3. 회사에서 국세청 홈택스를 통해 감면신청 전송
4. 국세청 승인 후 매월 급여에서 감면 적용

제출 서류

• 중소기업 취업자 소득세 감면 신청서
• 재직증명서
• 주민등록초본(병역사항 포함)
• 중소기업 확인서 (기업이 발급)
• 근로계약서 사본

적용 예시

• 예시) 월급 300만 원 청년 근로자 → 매월 소득세 약 60,000원 × 90% 감면 → 약 54,000원 절감 → 연간 65만 원, 5년간 약 325만 원 절세 효과
• 연말정산 시에도 감면 적용 금액이 자동 반영됩니다.

유의사항

• 감면기간(5년)은 취업일 기준으로 계산되며, 퇴사 시 자동 종료됩니다.
• 타 회사로 이직하더라도 새로운 회사에서 다시 감면 신청 가능(단, 중소기업 한정)
• 감면 적용기간 중 중소기업이 중견기업으로 전환될 경우, 남은 기간 동안은 계속 감면 가능
• 소득세 감면은 근로소득세에만 적용되며, 지방소득세는 별도 부과됩니다.

추가 세제 혜택

• 청년내일채움공제: 2년·3년 근속 시 최대 1,200만 원 + 정부지원금 지급
• 청년우대형청약통장: 이자소득 비과세 및 우대금리 적용
• 청년희망적금·청년도약계좌: 납입금액의 일정 비율 정부매칭 지원
• 소득공제형 ISA 계좌: 절세형 투자상품으로 추가 절세 가능

문의처

• 국세청 고객센터 ☎ 126
• 중소벤처기업부 고객상담 ☎ 1357
• 홈택스 고객지원센터 ☎ 126 → 2번 → 5번 (소득세 감면)
• 고용노동부 청년고용정책 안내 ☎ 1350

자주 묻는 질문(FAQ)

Q1. 감면 신청은 언제까지 해야 하나요?

취업일로부터 3개월 이내에 회사에 제출해야 하며, 이후에도 경정청구를 통해 소급 신청이 가능합니다.

Q2. 중소기업을 퇴사하면 감면 혜택은 사라지나요?

네. 퇴사 시 감면은 중단되며, 다른 중소기업으로 재취업 시 다시 신청해야 합니다.

Q3. 인턴 근무도 감면대상인가요?

정식 근로계약을 체결하고 4대보험에 가입되어 있으면 인턴도 감면 대상에 포함될 수 있습니다.

Q4. 소득세 감면 신청 후 언제부터 적용되나요?

신청 즉시 다음 달 급여 지급분부터 감면이 반영됩니다. 이미 납부된 세금은 연말정산 시 환급됩니다.